在企业创业的初期，经常会遇见“零申报”的情况，那么如何判断企业是否可以零申报呢？ 根据有关规定，公司领取营业执照后，一般开始正式经营的下个月应当依法记账报税。但现实中很多新注册的公司在运营初期没有业务，没有正式投入运营以及实际业务，所以在此期间可以申请零申报。 但长时间零申报或负申报就属于异常申报，要列入重点监控对象，而且还存在税收风险，这是很多企业都没有想到的！那么零申报的申请标准、长期零申报的弊端都有什么呢？下面小快一一为您解答。 一、企业为什么会出现零申报？ 1、工商登记改革后，市场主体办理了营业执照，但由于存在未能取得相关部门审批或者尚不确定从事何种经营行为等多种原因，较长时间没有发生经营行为的情况增多，导致出现零申报。 税务机关告诉你，不要担心，零申报属于正常申报。 2、纳税人开业后处于筹建期，但并不意味着纳税人可以随意申报span style

一、税务的登记 营业执照和印章办理完毕后，需要在电子税务局线上进行报道登记。 线上操作流程（以北京市为例）： 第一步：登录电子税务局 第二步：点击企业账号登录 第三步：选择“税务登记”-“新办企业纳税人套餐” 第四步：按内容填写，提交审核 p style="color:#222222;font-family:"text

企业所得税汇算清缴正在进行，您想知道的都在这里 我们梳理了大家关心的问题，一起来了解一下吧！ 一、哪些企业应当办理企业所得税汇算清缴 办理税务登记的企业所得税纳税人，除核定定额征收企业所得税的纳税人及不参与汇算清缴的分支机构外，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应当办理企业所得税汇算清缴。 二、什么时候办理 2021年1月1日至5月31日。 三、办理渠道有哪些 （一）网上办 （二）大厅办 四、遇到问题怎么办 （一）在线提交问题 电子税务局网上申报系统有在线问题提交功能，纳税人可以通过申报界面右侧的【问题反馈】按钮，在线提交相关申报问题，并查看问题处理结果及建议。 （二）拨打12366纳税服务热线电话。 （三）电话、微信群、QQ群等方式咨询主管税务机关。 五、今年汇算清缴都有哪些变化 （一）修订和调整了年度纳税申报表 （二）出台和延续了系列企业所得税政策 汇算清缴链接：http://www.kuaifawu.com/product/item/info/id/1901.html

一、为什么选择代理记账？ 无论从法规要求还是企业经营需要，财务部门对于一个企业来说都至关重要。一些新成立的小微企业，由于规模小，业务简单，正处于创业初期，因而会考虑选择招聘一名会计或是兼职会计;对于较大的企业来说，常常通过直接招聘会计人员来组建财务部门进行管理。今天就聊聊代理记账这项业务。 代理记账也叫财务代理。许多企业选择代理记账服务，不仅因为代理记账服务具有成本低、服务专业的突出优势，而且还有其它原因，甚至是一些鲜为人知的原因，例如以下： 1、相关财税法律法规的要求； 2、对会计主管有一定要求； 3、企业聘请会计都很慎重； 4、税务处理需要经验。 二、选择代理记账有哪些优势？ 1、专业的服务，诚恳的态度。 具备代理记账资质都是经过财政局审核批准，工商登记的代理记账机构，正规诚信可靠。 好的代理记账公司，会有资深会计师领衔，并配置结构合理的会计团队，他们之间专业互补，相互协作，聘请这样的代理记账公司等于聘请了一个会计师团队。团队力量总是大于个体，这是代理记账公司特有的优势。选择了代理记账公司其实就是为公司建立了一个全面的财务部门。 2、安全保密，恪守承诺。 单位自己找会计，如果发生漏交税行为，会计本人不承担任何责任，损失都要公司负担，包括延期报税的罚款等，而找代理记帐公司，就可以在代理合同中作出相应的规定，如某代理记帐公司由于延期报税产生罚款，就全部由记帐单位负担。 有些单位经常发生因违反财务和税务规定而被罚款的情况。而这些情况在代理记帐公司一般是不会发生的，代理记帐单位一般都是能独立承担法律责任的法人单位，如双方发生纠纷，协商解决不了还可通过其上级业务主管部门或法律途径予以解决，可减少单位的经济损失。代理记账单位还负有为单位保密的责任，如发生问题可追究其法律责任。 3、节省费用 现在招聘一名普通会计，每月费用要四千元以上，刚毕业的会计也需要三千左右，会计师每月至少六千元，高级会计人员和外资会计更不用说。与财务公司合作，支付不到一个会计人员的费用，可享受更专业的服务。 4、财务工作不会中断 如果企业财务人员不稳定，工作衔接就成了问题，不仅影响工作，还要花费时间精力选聘人员。而财务公司用团队力量保障代理记帐服务连续不断。 5、信心保证，实力加倍。 代理记账公司或兼职财税人员一般都由专业知识丰富的多名会计员及会计师组成，能熟练与税务机关部门沟通，能为企业节省宝贵的时间与精力，避免产生不必要的罚款与误会。他们了解当地财政部门法律法规，能为企业提出最合理的财务税务方案，助力企业发展。 6、纳税申报及时准确 一般单位会计纳税申报如发生误报、漏报、迟报，补缴税款、滞纳金、罚款等责任和经济损失仍主要由单位承担。代理记账公司有专人审核报税，能有效避免因不熟悉税法而出现误报、漏报、迟报等差错和损失，还可在代理记账委托协议中约定相关责任。 7、国家税收、行政管理政策及

新注册公司没业务可以不用记账、报税？ 工商、税务已经于 2015年6月1日与中国人民银行个人信用征信系统联网！公司末注销的情况下，必须做账报税。否则法人及股东将有信用污点！ 一、做账是必须的！ 根据相关法律法规：领在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记，当月建账。企业必须要有一名专业会计，根据原始的票据凭证，为企业做账。 二、报税也是必须的！ 根据相关法律法规：营业执照批下来后，首月建完账后，次月开始进行纳税申报。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账，然后根据账本向税务局做税务的申报。 三、不做账报税后果很严重！ ☑不能贷款买房 ☑不能办移民 ☑不能领养老保险 ☑公司每年会被税务局罚款2000至2万元 ☑企业欠税，法人会被禁止出境，无法购买飞机和火车票 ☑企业长期不报税，税务局将上门查账 ☑长期不报税，发票机被锁 ☑进入工商经营异常明了，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等。 总之一句话，新注册公司不做账不报税，无疑是把自己往绝路上逼！一旦被查出来，公司将处处受限寸步难行！请三思而后行！！ span style=&qu

增值税抵扣凭证是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产时取得或者开具的记载所需要支付或负担的增值税额，并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。具体分为以下八类： 一、增值税专用发票 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。 二、机动车销售统一发票 从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。 三、海关进口增值税专用缴款书 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。 四、农产品收购发票或者销售发票 购进农业生产者自产自销的农产品，除取得增值税专用发票外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。 五、解缴税款的完税凭证 从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。 六、收费公路通行费增值税电子普通发票 纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。 七、桥、闸通行费发票 纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公示计算可抵扣的进项税额： 桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额/（1+5%）*5%。 八、旅客运输凭证 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）/（1+9%）*9%； 3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额/（1+9%）*9%； 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额/（1+3%）*3%。

1、社区家庭服务业 自2019年6月1日起执行至2025年12月31日为社区提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。 政策依据 《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 民政部商务部 卫生健康委公告2019年第76号） 2、扶贫货物捐赠 自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。 政策依据 《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号） 3、经营公租房 自2019年1月1日至2020年12月31日，对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税。 政策依据 《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第61号） 4、进口种子种源 自2016年1月1日至2020年12月31日，继续对进口种子(苗)、种畜(禽)、鱼种(苗)和种用野生动植物种源免征进口环节增值税。 政策依据 《财政部 海关总署 国家税务总局关于“十三五”期间进口种子种源税收政策管理办法的通知》（财关税〔2016〕64号） 5、边销茶 自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。政策依据 《财政部 税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第83号） 6、国产抗病毒药物 自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税。政策依据 《财政部国家税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第73号） 7、农村饮水安全工程 自2019年1月1日至2020年12月31日，对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。政策依据 《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第67号） 8、科普单位的科普活动 自2018年1月1日起至2020年12月31日，对科普单位的

01税务检查 税务检查是税收征收管理的一个重要环节，是指税务机关依法对纳税人履行缴纳税款义务和扣缴义务人履行代扣、代收税款义务的状况所进行的监督检查。税务检查的形式主要包括： ①重点检查。重点检查指对公民举报、上级机关交办或有关部门转来的有偷税行为或偷税嫌疑的，纳税申报与实际生产经营情况有明显不符的纳税人及有普遍逃税行为的行业检查 ②分类计划检查。分类计划检查是指根据纳税人历来纳税情况、纳税人的纳税规模及税务检查间隔时间的长短等综合因素，按事先确定的纳税人分类、计划检查时间及检查频率而进行的检查。 ③集中性检查。集中性检查是指税务机关在一定时间、一定范围内，统一安排、统一组织的税务检查，这种检查一般规模比较大，如以前年度的全国范围内税收、财务大检查就属于这类检查。 ④临时性检查。临时性检查指由各级税务机关根据不同的经济形势、偷逃税趋势、税收任务完成情况等综合因素，在正常的检查计划之外安排的检查。如行业性解剖、典型调查性的检查等。 ⑤专项检查。专项检查指税务机关根据税收工作实际，对某一税种或税收征收管理某一环节进行的检查。比如增值税一般纳税专项检查、漏征漏管户专项检查。 02span style=

代理记账是企业财税服务中重要的业务板块，代理记账是指会计咨询服务机构及其他组织经批准设立会计代理记账业务的中介机构接受独立核算的委托，代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动。 1993年《中华人民共和国会计法》首次增加了“代理记账”的规定，允许不具备单独设置会计机构或者配备会计人员条件的单位委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账，首次肯定了代理记账的法律地位。而此后更多细化具体的规范政策陆续出台，也为代记账行业奠定了规范发展的基础。 传统的财务记账、算账、报税等业务均属于企业内部会计的职责范围，但是随着我国中小企业发展迅速，大量涌现的中小型公司因为人力和财力的限制并不具备完备的财会能力，因此一部分企业选择将会计核算、记账、报税等一系列的财会工作通过委托的方式交给专业的代理记账服务提供公司打理，自身只设立出纳人员,负责日常的货币收支业务和财产保管等工作。 由此可见代理记账的业务本身并不难理解，可以认为是将原本自己财务部门分内的工作外包给专业的人员去做。 记账服务从财到税，小微企业是最大需求 代记账服务本质上为会计相对薄弱的中小企业与财税系统之间搭建了桥梁，对于代记账服务提供者来说，其输入为企业客户的发票凭证等基础单据，而其最终输出一则是为企业梳理出规范的财务报表，二则为面向税务机关的税务相关纳税申报表、各类税务文书等。 在实际具体工作流程上，代记账服务公司与企业签订合作合同后，代记账公司的会计服务人员会按月上门收取企业的业务往来发票、银行收支流水等凭据，对凭据进行分类、整理、核算，填写会计分录、编制月度、季度或年度财务报表，代企业完成纳税表单的填写，并在地税、国税系统进行税务申报，最后将整理好的原始凭证及财务报表返还给企业客户。 在此过程中，代理记账公司会就公司的业务核算、税务问题及时与公司进行沟通，涉及到最新的财税政策和法规等行业内第一手信息也会告知企业客户。 代记账服务可以接触到企业的核心财务数据，且通过专业的税务、财务知识经验可以帮助公司合理合法节税，因此其业务通常受到企业管理决策层的高度重视。 也是基于此，目前代记账的服务公司所提供的服务也不再局限于“狭义”代记账服务，进一步也会提供诸如财务咨询、税收筹划等“广义”的财税咨询服务。 广义的代记账服务内容包括 1. 凭证收集、做账、核算、纳税申报，既“标准代记账服务”。 p

日常工作中可以公转私的11种情形： 1 .发放职工工资 通过单位公户将应发职工的工资直接汇入职工个人银行卡 2 .个体工商户（包括对企业的承包经营承租经营） 所得缴纳个人所得税后的净利注汇入业主个人银行卡 3 .出差备用金 通过单位公户备用金直接汇入职工个人银行卡 4 .分红 将代扣代缴了个人所得税的利息股息红利所得从单位公户汇入个人账户 5 .劳务费 将代扣代缴了个人所得税的劳务费从单位公户汇入个人账户 6 .购货款 购买贷物或接受劳务，取得了自然人在税务部门代开的发票，将款项从单位公账户款转入自然人的个人卡中 7 .付还个人借款 通过单位公户将原先向个人借入的款项转入个人银行卡 8. 支付的违约金、赔偿金 通过单位公户将违约金、赔偿金转入个人银行卡 9 .报销费用 通过单位公户将单位员工履行公务发生的差旅费等转入个人银行卡 10. 向个体户购买商品或者接受劳务 个体户没有公户，可以将款项从单位公户转入个体户在税务机关备案的个人银行账户 11 .其他个人的合法收入 5万元以上按要求应向银行提供纳税证明。主要是合同和发票，有签订合同和开具发票可以证明是合法收入。

不能，零申报跟平时的申报一样的。先抄税，如果有网上申报的，就在网上抄报税系统先上报，再把报表申报发送，信息核查OK。上网上抄报税系统查一下结果，如果是YES就报税成功，把IC卡清零解锁（最好进开票系统确认一下），再把报表打印出来盖章送交税局就OK啦。 一般纳税人报税流程 1、一般纳税人企业需要在每月的申报期内，通常是每月的1-15日，通过金税盘或者税控盘进行抄报税处理； 2、一般纳税人企业需要在网上申报系统进行小小专用发票数据导入及其它应税项目数据的手工录入； 3、一般纳税人企业需要在网上申报系统将已在主管税务机关认证的进项专用发票数据进行导入，并将其它扣税平整数据进行手工录入； 4、一般纳税人企业需要在网上申报系统生成纳税申报资料并导出保存数据，若有税款产生，需在网上申报系统里面进行缴款申请； 5、一般纳税人企业在申报完成后需要进行清卡处理，至此一般纳税人国税报税完毕。 辅导期待抵扣进项税，直接填到"附表二"中第三大栏的"期初已认证相符但未申报抵扣"（此栏填写前期认证相符，但留存到本期抵扣）； p style=&q

很多创业者认为公司注册下来之后的前几个月公司既不经营，又没有收入，为什么要做账报税？不做账报税应该不会有什么问题的！今天小快来给大家敲黑板画重点啦，爱学习的老板们，请准备好你的小板凳 一、什么是做账报税？ 做账和报税是两件事，但相互关联。 所谓做账，即依照会计准则，填制记账凭证、登记会计账簿、编制会计报表等。 注：所设账本不是自己记的流水账，而是根据会计准则编制的会计账簿，并附上符合规定的凭证。 报税是依据编制的会计报表，将公司财务数据申报至税务局，以便于税务局了解公司的经营情况。公司要根据税局核定的税种在规定的期限内在网上进行“申报”。不管有没有收入，都要将情况如实申报。 二、报税是不是意味着要缴税款？ 报税并不一定要缴税，小规模企业一个季度季开票额在9万元以内的，都暂免缴增值税。 注：零申报，并不是所有数据都是零，前期即使没有收入也会有支出，如房租、水电、人工工资等。如果长期零申报会被纳入“风险监控”。 常见税种：增值税和企业所得税 税率： 增值税 小规模：3% 一般纳税人：13% span style="vertical-align:baseline;line-height:2;font-family

长期零申报、新办企业税务登记8项涉税风险点： 1、“五证合一”后，只要到工商局办理工商登记就可以了吗? 当然不可以！虽然新办企业获得统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。但仍应进行登记信息补录，营业执照信息和税务登记信息不完全一致。如：会计核算方式。 2、我自己经营的企业，但又不想做法人代表，可以以他人名义登记吗? 如果这样操作，有可能被认为是失信企业纳入黑名单。 p class="ql-align-justify" style="vertical-align:baseline;font-family:"fo

没有应纳税款和零申报是一回事吗？零收入是否就不需要申报呢？长期零申报对企业是否有不良影响？随着企业注册登记的门槛降低，越来越多的人加入了创业大军。但在创业筹备初期，不少纳税人对零申报的涉税事项“一头雾水”。今天我们为您一次厘清：零申报要避免三大误区。 误区一 零申报可免于申报 提醒：应如实进行纳税申报 近日，市民安先生咨询说，她的企业属于小规模纳税人，月收入只有一两千元，进行申报未超免征额，目前无需纳税。“这样可以不申报吗?申报的话收入填0可以吗?” 零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报。根据规定，纳税人必须如实办理纳税申报。虽然王女士的收入较少，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，但也应进行申报，并如实填写收入，不能填“0”。随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报！ 税务机关提醒，还有另一种情况：企业正在筹建期，处于亏损状态，企业对所得税一项进行了零申报。这一做法也属于未如实申报，违反税法规定。 误区二 长期零申报无涉税风险 提醒：发票使用或受限 通常，出现零申报有三种情况：一是企业处于筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为；二是纳税人为了便捷，将没有税款的情形，比如，企业所得利润为负数，统一进行零申报；三是为偷税漏税进行虚假零申报。

税务年报，准确的说是企业所得税年度申报。每年终了，企业都要进行上一年度所得税汇算清缴，根据企业的盈利情况决定是否缴纳企业所得税。这涉及到所得税税款的问题。 企业所得税年度申报的内容：填写企业所得税年度申报表，各项收入、成本、费用、纳税调整明细等，计算企业应纳税所得额，计算是否需要缴纳税款。 企业所得税年报报送时间：每年的5月31日之前完成报送上一年度的企业所得税。（企业所得税核定定额等少数几类企业除外。） 有些老板会把“汇算清缴报告”和“汇算清缴”当成一回事。 小编这里要提醒，二者是不一样的喔！以深圳为例，税务没有强制要求每家企业都要做“汇算清缴报告”，但是汇算清缴是一定要做的！ 汇算清缴报告是什么？ 汇算清缴报告就是税务师事务所(涉税鉴证会计师事务所无权出具报告)针对企业所得税，对企业全面审核后出具的企业所得税查账报告。 说白了就是一份具有权威的第三方证明报告，一是规范自检，降低税务风险；二是证明给相关的税务机关看，看我这没有税务风险，你不用费力气来审查我们企业了。 税务年报申报内容？ 填写企业所得税年度申报表，各项收入、成本、费用、纳税调整明细等，计算企业应纳税所得额，计算是否需要缴纳税款。 而且无论你是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都要进行税务年报。 税务年报逾期会有什么后果呢？ 如果企业不做税务年报或者不按时做的话，会被税务局拉入黑名单，引发以下一系列的后果： 1、法人代表不能贷款买房； 2、法人代表不能办移民； 3、法人代表不能领养老保险； 4、公司每年被税务局罚款2千至1万元； 5、有欠税，企业法人代表会被阻止出境，搭乘不了飞机和高铁； 6、长期不申报税收，税务局会上门检查； 7、长期不申报税收，发票会被锁机。 如果您不仅没申报，公司还“下落不明”，那被税局列入非正常户后果就严重了。 出汇算清缴报告有什么好处呢？ 1、通过第三方专业机构（税务师事务所）出具所得税报告，能够降低税务局抽查的风险，可做到企业财务风险转嫁； 2、申报表的准确填报； 3、可以享受专业税务师提供的涉税服务； 4、可以让企业在纳税申报之前，争取到更多的税收优惠； 5、出具报告后，企业去年帐务降低被税务抽查的概率； 6、可以及时发现企业财务人员因对税收政策的理解偏差和财务处理中的错误，及时采取恰当的方法弥补，避免税务补税和罚款的风险； 7、根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，多退少补。 哪些企业合适出汇算清缴报告呢？ 1、税局通知需要出具汇算清缴报告的企业； 2、长期零申报的企业； 3、长期亏损的企业； 4、还有一般纳税人企业； 5、享受出口退税、税收优惠的企业； 6、工商、税务黑名单的“常客”； 7、长期挂靠在一个地址，异地经营的企业； 8、没有实际经营场所，出具不了水电费发票凭证的企业； 9、想降低税务风险，对企业进行自查的企业。